课程：

• 1、厂房租租金能开增值税专用发票吗
• 2、经营范围没有房屋租赁能开租赁发票吗
• 3、房租费可不可以开增值税专用发票
• 4、企业可以开具房屋租赁增值税专用发票吗
• 5、房租可否开发票
• 6、制造业一般纳税人对外开具房屋租赁发票账务怎样处理

厂房租租金能开增值税专用发票吗

厂房租租金能开增值税专用发票。

纳税人出租厂房，可以开具增值税专用发票。

增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为（普通发票）和（增值税专用发票）两大类。普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（二）发生应税销售行为适用免税规定的。

经营范围没有房屋租赁能开租赁发票吗

超出经营范围的临时业务，可以开具发票，但是需要注意保留业务资料以备应对税局质疑。

目前《发票管理办法》没有明文禁止纳税人“超经营范围开具发票”的行为。

但《发票管理办法》强调纳税人应按实际经营业务情况如实开具发票，否则属于虚开发票的行为。

所以，当企业发生经营业务开具发票时，不论该业务是否“超经营范围”，都应按实际业务情况开具发票。

具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：

(1)没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；

(2)有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；

(3)进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

扩展资料：

根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。

因此，收款方应当按照发票管理办法规定及企业实际经营业务的内容如实向付款方开具发票。即开具的是实际发生的应税项目。

虚开发票的18个信号：

1、开票时经常换单位名字，多为商贸企业；

2、发票开具后大量作废等；

3、公司的税务大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%；

4、登记信息雷同，企业法人、财务人员、办税人员多为同一人；

5、商贸公司购进与销售货物名称严重背离的；

6、发票连续多次增量增版；

7、存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票；

8、资金或存货周转次数平均每月超过5次；

9、一定时间内开具增值税发票金额突增；

10、成立时间短，成立时间多在半年以内，但营业规模迅速扩大；

11、登记地址多为住宅小区某楼层某室，明显不适合对外经营；

12、法人户籍非本地、法人设立异常集中；

13、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符的；

14、公司多为认缴制或者实收资本多为较低金额；

15、多户企业登记法人为同一人，且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号；

16、连续同时办理税务登记或一般纳税人认定的多家企业；

17、公司所属行业属于虚开高危行业，税务局建立了2个库(高风险行业库、注册地址风险库)；

18、法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担任。

关于开票的规定：

《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条

开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

参考资料来源：百度百科--中华人民共和国发票管理办法

房租费可不可以开增值税专用发票

房租费可以开增值税专用发票。

关于房租费的增值税专用发票开具相关情况可以分为以下三种情况：

1、一般纳税人出租不动产，按照不同的取得时间，分别按5%的征收率（2016年5月1日前取得的不动产）、11%的税率（2016年5月1日及以后）计算交纳增值税，并可自行开具增值税专用发票。

2、小规模纳税人出租不动产，不分取得时间，均按5%的征收率计算交纳增值税，并可申请代开增值税专用发票。

3、个人出租不动产，按5%的征收率减按1.5%交纳增值税，并可申请代开增值税专用发票。

另外，营改增以后，特别是有16年4月30日前的老项目，增值税一般纳税人可以选择按简易征收办法来计征增值税，其税率是3%。

受票方是一般纳税人取得房租增值税专票、认证后可以进项税额抵扣。

出租方是一般纳税人的可以自行开具增值税专票，小规模纳税人和个人、自然人的可以申请税务部门代开专票。

房屋出租是自然人、个人唯一可以申请代开的增值税专票。

扩展资料：

房屋租赁发票不可以做增值税进项抵扣。

增值税一般纳税人取得的计征营业税的发票可以计提进项税额的只有运输业发票。

抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

增值税一般纳税人在取得增值税专用发票的情况下，成本是不含税的完全成本，如果没有取得17%的增值税专用发票情况下，成本肯定要高。

有了一般纳税人资格，取得的增值税发票进项可以抵扣。

参考资料来源：人民网——8月1日起 这些纳税人也能自开增值税专票了

参考资料来源：百度百科——增值税专用发票

企业可以开具房屋租赁增值税专用发票吗

一般纳税人不动产租赁，可自行开具增值税专用发票，其中，2016年5月1日前取得的不动产，可选择简易计税办法，开具征收率为5%的增值税专用发票;2016年5月1日及以后取得的不动产，按一般计税办法，可开具税率为11%的增值税专用发票。

小规模纳税人出租房屋，可向主管税务机关申请代开征收率为5%的增值税专用发票。

拓展资料

房屋租金开增值税专用发票的税率是11%,征收率是5%。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):

第十五条增值税税率:

(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项,第(三)项,第(四)项规定外,税率为6%。

(二)提供交通运输,邮政,基础电信,建筑,不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。

(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:

(九)不动产经营租赁服务。

1,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

房租可否开发票

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条和第二十一条规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票。

因此，房地产公司收取您的租金，应当给您开具发票。

假如房地产公司拒绝开具发票，则存在发票违章行为，并且有偷逃税嫌疑。

您可以将相关合同、单据等复印，向当地地方税务局举报，会给您一个满意说法的。您要是担心与房地产公司交恶，那么可以拿出相关法律条文和他们交涉，并且言明拒不开具发票则可能向税务局举报，这种情况下通常房地产公司都会给您开具发票的。

制造业一般纳税人对外开具房屋租赁发票账务怎样处理

制造业一般纳税人取得不动产租赁收入，账务处理如下：

（例如开出一张含税价为1050，不含税价1千，增值税额50的租金增值税专票）

借：应收账款 1050

贷：其他业务收入——不动产租赁收入 1000

贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 50