课程：

• 1、收到一张进项增值税专用发票(国际货物运输代理服务费)代垫增值税!我应该如何做凭证，计入哪个科目
• 2、去税务局代开发票的费用怎么做凭证
• 3、增值税的进项税额和销项税额相互抵扣的时候怎么做凭证
• 4、进项税抵扣销项税的凭证怎么做？
• 5、进项税转出如何做凭证
• 6、税务局代开发票交税的记账凭证怎么做

收到一张进项增值税专用发票(国际货物运输代理服务费)代垫增值税!我应该如何做凭证，计入哪个科目

如果是制造业，多种物资发生的国际货物运输代理服务费)，建议做：

借：制造费用-运输费；（属商业企业计入：营业费用）

借：应交税费-应交增值税：进项税；

贷：银行存款应付账款：**单位

去税务局代开发票的费用怎么做凭证

1.发生时：借：银行存款103000 贷：主营业务收入100000 贷：应交税金-应缴增值税3000 2.缴税时：借：应交税金-应缴增值税3000 贷：现金（银行存款）3000 3.申报时: 在本月不含税销售栏填100000元 本期应缴税金栏填3000元

增值税的进项税额和销项税额相互抵扣的时候怎么做凭证

可以用增值税账务处理和月末转结来做凭证。

一、增值税帐务处理

1、发生销售时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应纳增值税—销项税额

2、购进原材料时

借：原材料

借：应纳增值税—进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

3、如果当月有进项税额转出

借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）

贷：应纳增值税—进项税额转出

二、月末结转

1、月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则：

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金——未交增值税

次月交纳时：

借：应交税金——未交增值税

贷：银行存款

2、月末，增值税经计算为多交的，则：

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）

收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：

借：银行存款

贷：应交税金——未交增值税

3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。

进项税抵扣销项税的凭证怎么做？

抵扣是不需要做凭证的。直接用销项税减去进项税后的余额计提。

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--未交增值税

进项税转出如何做凭证

进项税转出做如下账务处理：

做进项税额转出并补交增值税

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

借：应交税金-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

扩展资料：

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，

购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

参考资料来源：百度百科-进项税额转出

税务局代开发票交税的记账凭证怎么做

借：应交税费—应交增值税

—应交城市建设维护税

贷：银行存款（或现金）